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房地產企業稅務風險管理及建議
來源: | 作者:pmo16d5c3 | 發布時間: 968天前 | 1680 次瀏覽 | 分享到:

摘要:隨著我國經濟的發展,我國對企業的稅務風險也越來越重視,尤其是對於房地產企業的稅務風險,房地產企業與我國的國民生活水平有著息息相關的聯係,在我國的國民經濟中起著至關重要的作用,現階段我國為了控製房地產行業的穩定,對稅務方麵加強了監控製度,在這種形勢下,房地產企業務必要對稅務風險管理重視起來。基於此,文章從房地產企業的概念以及雖稅務風險管理的常用措施出發,深入研究了房地產企業中存在的稅務風險問題,分析了稅務風險產生的原因並提出了幾點建議,可供參考。

關鍵詞:股份製企業;風險管理;防控係統

隨著我國國民生活水平的日漸提高,國家對於稅收法律的體係也在不斷進行改善,企業在市場之中所麵對的稅務風險也越來越多,不得不對此加以重視,這對我國的經濟發展有著巨大的意義。房地產企業在市場發展中必須要積極地解決所麵臨的稅務問題,以確保我國的房地產行業能夠穩定快速地發展。盡管國家現在對房地長的稅收政策越來越嚴格,隻要房地產企業進行有關的風險防範,就能夠保證房地長企業的穩速發展。

一、房地產企業的概述

房地產企業就是指有關房產、地產的管理以及各種活動的企業,該企業是以獲取經濟利益為目標的,屬於經濟組織。從企業所有權方麵來劃分,房地產企業可以劃分為以下幾種:(1)全民所有製:這種類型的房地產企業在我國占大多數,是比較常見的一種房地產企業類型。這種企業所獲得的經濟利益歸全民所有,對國家授予的財產管理權利擔有民事的責任[1]。(2)集體所有製:這種類型的房地產企業所獲得的經濟利益歸企業工作人員共同所有,其中實行按勞分配的製度,根據為企業帶來的經濟效益發工資。(3)股份製企業:這種類型的房地產企業也叫做股份有限公司,企業實行股份製度,按照各個股東手裏的股份比例分配企業獲得的經濟利益,對於持有企業股份的股東對企業有著有限的責任。(4)股份合作製:股份合作製房地產企業是指企業內的所有員工拿出個人資金實現企業發展,成為企業的股東,或者是企業的員工集體籌集資金為企業帶來經濟效益,共同承擔責任的企業。(5)私營製房地產企業:這種類型的房地產企業所獲得的經濟效益歸個人所有,誰拿出資金成本建立企業,支持企業的運營,誰就獲利,此時的企業隻有這一人承擔責任,要求必須有至少8名員工才算得上是私營製企業。(6)外資製房地產企業:這種企業是由中外合資經營企業或是中外合作經營的企業,以及外國商家獨自出錢建立的房地產企業。前兩種房地產企業是由中外兩方共同承擔公司的責任,而第三種是在我國境內成立的企業,歸我國員工經營,責任由企業的法人和外商兩方共同承擔責任[2]。

二、稅務風險管理的概述

(一)稅務風險管理的概念

所謂的稅務風險管理就是指企業內納稅征稅的風險,因為企業中有些經營活動會形成納稅征稅的行為,這就需要會計進行稅務核算,簡單來說,稅務風險管理就是指企業控製納稅征稅等有關稅務行為的管理。稅務的風險能夠導致整個企業沒有資金而倒閉或是聲譽受損,嚴重的還會接受法律的製裁,企業內麵臨的常見稅務風險大都是由於沒有按照法律規定進行納稅,帶來企業加收滯納金或是罰款的風險,還有一方麵原因是因為,企業沒有深刻理解有關稅務的定義,不知道正確的有關稅務的做法,從而為企業帶來了很重的負擔。

(二)麵對稅務風險的應對措施

(1)麵對新時代越來越多的稅務政策,企業內稅務核算人員不能準確按時地納稅。這種情況應當讓稅務人員多多了解當下的財務政策,避免發生當代的政策信息滯後的情況,並對企業內存在的稅務行為積極進行解決。(2)企業內的一些流程無形之中形成了納稅義務,企業內繁多的流程會造成企業相關稅務人員分不清是不是屬於稅務行為之內。這種情況下,稅務人員應當時刻關注企業內的各個流程,深入分析其是否屬於稅務行為。(3)企業經常出現多繳稅或是少繳稅的行為。這種情況應當對業內相關的稅務人員進行稅務風險方麵的培訓,加強這方麵的處理能力。

(三)稅務風險的特點

(1)普遍性以及廣泛性;不論是多大規模的企業,都有一個共同點,隻要有經濟經營活動導致了納稅行為,就會產生相應的稅務風險。(2)客觀性;企業內的稅務風險不是因為個人的意願或是意誌就會消除的。(3)企業內麵臨的稅務風險可能會給企業帶來損失,造成潛在的經濟風險。(4)可轉化性:企業中的稅務風險會因為企業的行為而改變影響程度和範圍。(5)無形性:企業內的稅務風險是沒有實質性的,看不見也摸不到,不會有人去提醒,而是需要內在的人員自己發現,這對企業的發展有很大影響。

三、在房地產企業中存在的稅務風險管理

(一)房地產企業在初始開發階段麵臨的稅務風險

房地產企業剛剛起步時,由於是新手,且開發的項目有很多,勢必會造成大額的開發資金,這其中也包含著很多的涉稅項目,這個階段的房地產企業是稅務風險的高發期,原因為:(1)企業剛起步對各種涉稅行為不清楚;(2)這個階段企業項目太過繁多,特別是這個階段房地產企業會涉及到土地占用方麵的問題,這就會涉及到土地增值稅等等的稅務風險問題,在涉稅的各種行為中要留好票據,減小稅務風險。

(二)房地產企業在中期階段麵臨的稅務風險

在房地產企業的這個階段中,沒有了大額的開發成本,而是需要部分的建造企業成本,這也使企業麵臨著很多的稅務風險。大多數的企業都會將建設工程外包給專業的承包商,這個時候企業要與承包商分好相關的營業稅以及建設稅等等一切相關稅務,避免出現漏稅行為的風險。

(三)房地產企業在銷售運營階段麵臨的稅務風險

房地產企業在銷售運營時要涉及的稅收問題也有很多,這些都麵臨著較大的稅務風險。所以在企業內運營的各個環節都要進行重點檢查,按照相關的法律規定進行納稅、收稅行為,在繳稅前進行相應的核算,認真研究各環節的項目涉及的稅務,積極進行處理[3]。

四、在房地產企業中稅務風險產生的原因

(一)房地產企業中相關的製度尚未健全

在房地產企業中沒有一個健全的稅務製度,是企業麵臨稅務風險的重要原因之一。一個健全的製度影響著企業未來的發展,健全的製度能夠規範企業內的稅務行為,有效地規避風險,完善企業的相關製度,能夠促使企業快速的發展。

(二)房地產企業對各種納稅行為的關注度不高

在房地產企業中普遍麵臨的問題就是對納稅行為的關注度不夠高。企業內的納稅行為應當由企業中的專門人員進行處理,對於相關的稅務風險也是由財務部門處理,這顯然是企業對於涉稅行為的關注度不夠,容易帶來眾多的稅務風險。

(三)房地產企業對風險的整體控製不夠強

企業中的會計與稅收是密不可分的,很多企業的會計人員隻了解做賬,對於稅務風險卻是一竅不通,這會導致我國房地產企業對風險的整體控製下降。如果企業過分依靠會計人員處理財務風險,可能會引起各個部門的合作性減退,直接造成企業內的稅務風險。

五、對房地產企業稅務風險管理的幾點建議

(一)房地產企業對相關稅務管理的製度健全

製度是一個企業稅務風險麵臨的最大問題,完善企業內相關的稅務製度對一個房地產企業的稅務管理有著重要作用。因此,應針對企業內部的相關稅務崗位進行招聘,設置一個科學合理的應聘流程,全麵地考察。根據製定的相關製度,對企業內的工作進行明確的分工,規範企業內部員工負責好自己的工作,保證企業內的稅務行為能夠順利地進行。另外,房地產企業應當對簽訂的各種合同進行深入研究,避免企業內關於合同的稅務風險。

(二)完善房地產企業中稅務風險有關的防控係統

如果想要完善房地產企業內防控稅務風險的係統,首先就要提高企業內全體員工的稅務風險意識,遵守國家的法律法規,根據自己的權利和義務進行征稅、納稅。對於國家各項優惠政策以及收稅政策的變化要加強關注度,保證企業能夠準確地進行繳稅行為。對於企業內的稅務項目應嚴格地審核,合理地規劃繳稅方案,保證房地產企業的發展。

(三)加強企業內財產的控製

建立有效的財務監督體係,對企業內的各項財產進行合理的控製,比如在物資采購以及應收賬款等方麵合理規劃,妥善處理企業內存在的過期賬或是死賬等應收賬款,從而降低房地產企業中的相關財務風險。

六、結束語

綜上所述,房地產企業在我國的發展越來越迅速,所以我國應當對房地產企業的納稅意識加強培養,提高專業人員的稅務風險意識,合理地規劃收稅籌劃等等,以此促使我國的房地產企業快速發展。

參考文獻

[1]王惠爽.房地產企業稅務風險管理研究[D].北京:中央民族大學,2016.

[2]鄭朝來.房地產企業稅務風險管理製度研究[D].南京:南京林業大學,2013.

[3]孫雪華.對房地產企業稅務風險管理及控製的探討[J].會計師,2014,(19):73-74.

作者:鄒瑜